Libro con título de impuesto mínimo alternativo. Concept: impuesto AMT
Por: rkapur
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¿Qué es el impuesto AMT?

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Hoy en día hay muchos tipos diferentes de impuestos: impuestos AMT, impuestos FICA, impuestos federales sobre la renta, impuestos anuales, impuestos trimestrales… a veces puede ser difícil diferenciar cada uno y saber cuáles debes pagar.

Profundicemos en el impuesto AMT, quién debe pagarlo y si puede afectarte a ti y a tu empresa.

¿Qué es el impuesto AMT?

El impuesto mínimo alternativo (AMT) es un impuesto dirigido a los estadounidenses con ingresos muy altos. El impuesto AMT tiene la intención de garantizar que las personas adineradas paguen sus impuestos en lugar de aplicar exenciones para pagar menos impuestos. 

El impuesto AMT tiene una larga historia. En el año 1966, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) descubrió que 155 personas con ingresos superiores a $200,000 no habían pagado ningún impuesto sobre la renta. En consecuencia, el Congreso introdujo un impuesto mínimo “complementario” para que las personas con este tipo de ingresos mayores paguen al menos una cantidad mínima de impuestos.

La versión moderna del impuesto AMT surgió aproximadamente una década más tarde, en 1979. 

¿Cómo funciona el impuesto AMT? 

La ley tributaria en el país permite a los contribuyentes reducir significativamente la cantidad que deben pagar en impuestos. Pueden hacerlo aprovechando los beneficios disponibles en forma de exenciones y deducciones. El impuesto AMT busca limitar estos beneficios para un sector de la población muy específico. 

Pero… ¿cómo saber si debes pagar el impuesto AMT? 

Tax day concept. The USA tax due date marked on the calendar. Concept: what is AMT tax

¿Quién paga el impuesto AMT?

Puede averiguar si tienes que pagar el impuesto AMT completando el formulario 6251  del IRS

Recuerda que dos tipos de impuestos operan simultáneamente. Esto significa que las personas que deban pagar el impuesto AMT tienen que calcular su obligación tributaria dos veces. El primer cálculo sería de acuerdo con las reglas del impuesto sobre la renta regular, y el segundo implicaría el uso de las regulaciones AMT.

¿En qué cálculo se basará tu pago de impuestos? El IRS estipula que debes pagar la mayor de las dos cifras.

Recuerda que el cálculo del impuesto AMT implica perder ciertas deducciones que están disponibles para los impuestos regulares. Estas son algunas de las cantidades que aumentan tus ingresos con el propósito de calcular el impuesto AMT:

  • Los impuestos sobre bienes inmuebles y bienes personales no están permitidos como deducciones para llegar a tu ingreso fiscal mínimo alternativo (AMTI).
  • Los gastos médicos se permiten solo bajo circunstancias específicas.
  • Los ingresos exentos de impuestos que ganes en bonos de actividad privada se incluirán en tu AMTI. 

¿A cuántas personas afecta el impuesto AMT?

En 2017, 5 millones de contribuyentes estadounidenses pagaron un impuesto mínimo alternativo. 

Sin embargo, la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de la administración Trump ha diluido significativamente el efecto del impuesto AMT.

El Centro de Política Fiscal (TPC), un grupo de expertos con sede en Washington DC, ha estimado que el número de estadounidenses que pagaron AMT en 2018 fue de solo 200,000. Se espera que este número permanezca constante hasta 2025. En ese año, es probable que las medidas del impuesto sobre la renta en la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos expiren.

Impuesto mínimo alternativo – Número de contribuyentes afectados 1970 – 2028

What is MAT tax: taxpayers affected

Fuente: Tax Policy Center

¿Cómo se calcula el impuesto AMT?

 El impuesto mínimo alternativo se puede calcular utilizando el formulario 6251 del IRS

Es un cálculo complicado y, a menos que seas bueno con los números y estés familiarizado con el funcionamiento de las leyes fiscales, debes recurrir a un profesional. 

Lee nuestro artículo Dónde ir para presentar los impuestos de tu pequeña empresa para obtener consejos sobre cómo presentar tus impuestos.

Estos son los pasos involucrados en el cálculo del impuesto AMT:

  1. Calcula tu Impuesto Mínimo Alternativo ingreso agregando o eliminando las exclusiones y deducciones relevantes. Puedes encontrar la lista de los elementos que debes considerar en la página 98 de las instrucciones del IRS para completar el Formulario 1040.
  2. Reduce el ingreso tributario mínimo alternativo por el monto de exención de AMT.
  3. Aplica la tasa impositiva de AMT correspondiente.
  4. Si corresponde, resta el crédito fiscal extranjero AMT.

Al conocer más sobre el impuesto AMT y sus implicaciones, debes conocer las tasas impositivas y los límites de exención.

El límite de exención de impuestos de AMT para los años 2018-2025 es de $70,300. Si el contribuyente está casado y presenta una declaración conjunta, esto asciende a $109,400. Para las personas casadas que presentan una declaración por separado, el límite de exención es de $54,700.

Recuerda que la exención de AMT comienza a eliminarse gradualmente después de un ingreso que se ha establecido en $500,000 para cada individuo. Si el contribuyente está casado y presenta una declaración conjunta, la eliminación comienza en $1,000,000.

Parámetros del Impuesto Mínimo Alternativo (AMT)

What is AMT: parameters

Fuente: Tax Policy Center

Hay dos tasas impositivas de AMT. Los ingresos de hasta $191,000 están gravados con un 26%. Cualquier cantidad por encima de este umbral atrae una tasa de impuestos AMT del 28%. 

¿Qué sucede si no tienes los fondos para pagar tu impuesto AMT? 

Puedes considerar un préstamo de anticipo fiscal para tener el dinero. Aunque esto implicaría pagar intereses al prestamista, es mejor que no pagar el impuesto que debes. 

Si no pagas tus impuestos, el IRS puede presentar un reclamo en contra de tu propiedad. En consecuencia, se podrían retener tus activos. Aunque hay formas de eliminar un gravamen fiscal, el proceso podría ser largo y engorroso. 

Exenciones del impuesto AMT

Cuando presentas tus impuestos, hay muchas deducciones para empresarios que puedes aprovechar. Del mismo modo, hay formas de reducir tu impuesto AMT.

El impuesto AMT es esencialmente un impuesto que garantiza que las personas que se benefician de las exenciones y deducciones disponibles en virtud de la ley fiscal regular paguen al menos un impuesto mínimo.

El impuesto AMT se calcula calculando primero el impuesto regular. A continuación, se deben volver a agregar ciertos elementos. Esto aumentará los ingresos y ayudará a encontrar el imponible ingreso mínimo alternativo. 

Por lo tanto, si puedes identificar las deducciones que reducen tu impuesto regular, podrás anticipar cómo se calcularán tus ingresos para el impuesto AMT.

Algunas de estas deducciones son:

  • Depreciación acelerada.
  • Crédito calificado para vehículos eléctricos.
  • El gasto incurrido por inversiones.
  • La exclusión que ha reclamado para obtener ganancias en ciertas ventas de acciones de pequeñas empresas (Sección 1202).

No olvides que si aprovechas estas deducciones para calcular tus impuestos regulares, no tienes más opción que agregarlos nuevamente para calcular tus impuestos AMT.

Puede ver una lista completa de las deducciones relevantes aquí.

Close-up Of A Businessperson's Hand Calculating Invoice At Workplace. Concept: what is AMT tax

¿Cómo pagar menos impuesto AMT?

Hay métodos legales por los cuales se puede reducir o eliminar los impuestos que se deben al IRS. Recuerda que si tu tramo impositivo regular es superior al 28%, no tendrás ninguna obligación tributaria AMT. Eso es porque ya estás pagando una cantidad mayor en impuestos regulares.

Sin embargo, si tu nivel impositivo normal es inferior al 26% o al 28%, es posible que debas pagar el impuesto AMT. Aquí hay algunas formas en que puedes reducirlo:

  • El interés que pagas sobre un préstamo con garantía hipotecaria es deducible cuando calculas tus impuestos regulares, incluso si utilizas los fondos para fines personales. Sin embargo, para el cálculo del impuesto AMT, el interés del préstamo sobre el valor neto de la vivienda es deducible solo si se usa el dinero para comprar una casa, construirla o mejorarla. Toma esto en cuenta si crees que es posible que debas pagar el impuesto AMT.
  • Los empleados pueden considerar inscribirse en un plan de deducción médica antes de impuestos si sus empleadores ofrecen uno. Esto puede ayudar a reducir tu impuesto AMT, así como tu impuesto regular.

#CaminoTip
Los impuestos inmobiliarios y de propiedad no son deducibles para calcular el impuesto AMT. Por lo tanto, no pagues por adelantado estos impuestos, ya que el pago no ayudará a reducir tu impuesto AMT.

Puedes ver que no hay mucho que puedas hacer para reducir tu impuesto AMT. El IRS ha diseñado este impuesto de una manera que las personas de altos ingresos no puedan evitarlo.

El impuesto AMT, al igual que otros impuestos, es importante

Con el cambio reciente en las leyes, mucha menos gente necesita saber qué es el impuesto AMT. Ahora, en lugar de millones de personas afectadas, solo alrededor de 200,000 personas deben pagarlo. 

Esto es un gran alivio para la mayoría de los contribuyentes estadounidenses.

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Los pagos de impuestos no son el único problema que enfrentan los empresarios. Es posible que requieran fondos para varios fines como: para cumplir con su factura salarial, pagar maquinaria nueva o una nueva campaña de marketing. 

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