Primer plano del formulario 1099 y mano y lápiz.
Betsy Wise
Por: betsy_wise
Leelo en 8 minutos

¿Qué es el Formulario 1099? ¿Cuándo lo necesita tu negocio?

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Llega el momento de hacer los impuestos y, como dueño de una pequeña empresa, te sientes perdido. Es normal: debes rellenar varios formularios y quizá no sepas cuáles te corresponde presentar en tu caso.

Uno de ellos es el formulario1099. ¿Qué es y para qué lo necesitas? ¿Debes completarlo? ¿Es lo mismo que el formulario W-2, con el que seguramente estarás más familiarizado?

Aquí responderemos a esas preguntas. Créeme: los formularios de impuestos parecen más complicado de lo que realmente son. Piérdeles el miedo. ¡Tú y tu empresa saldrán ganando!

¿Qué es el Formulario 1099?

El IRS cuenta con una serie de formularios 1099 con el objetivo de declarar varios tipos de pagos y transacciones que haces como dueño de una pequeña empresa. Estos formularios incluyen el nombre de la persona que paga y de la que recibe los pagos, junto con su dirección e identificación. Es imperativo que esta información, junto con los ingresos pagados, sea precisa cuando la completas.

Si, por otro lado, recibes un 1099 de tu empleador y los ingresos que declaras difieren con lo que refleja el formulario 1099, el IRS te enviará un aviso solicitando una explicación sobre la discrepancia.

En definitiva, las pequeñas empresas y los trabajadores autónomos que realizan pagos a otros durante un año calendario reportan esta información al IRS. Un ejemplo claro es el formulario 1099-MISC: los dueños de negocios lo envían a contratistas independientes, como a trabajadores de la construcción contratados para un proyecto, o freelances que no son empleados a tiempo completo.

Para reportar este tipo de información, los responsables de hacer pagos envían una copia del formulario 1099 ya completada al IRS y a los destinatarios de los pagos. Cada tipo de formulario 1099 tiene diferentes casillas para completar y fechas límite para enviar copias a los destinatarios y al IRS.

¿En qué situaciones necesitas un Formulario 1099?

Los siguientes formularios 1099 se utilizan para reportar diferentes tipos de pagos y transacciones. Si tu empresa es la que realizó los pagos, deberás emitir tú los formularios y enviar una copia a las personas a ñas que pagaste; si por el contrario eres quien se benefició de los pagos, el formulario 1099 te llegará de la persona o empresa que te pagó.

Como propietario de una pequeña empresa, es posible que solo estés familiarizado con algunos de los siguientes 1099; sin embargo, puede que tengas que usar otros adicionales en el futuro.

  • 1099-A: Los prestamistas usan este formulario para reportar la adquisición o abandono de bienes inmuebles. Generalmente, el formulario se emite cuando un prestamista cancela una hipoteca de una propiedad porque el prestatario no puede pagar el préstamo.
  • 1099-B: Las personas que reciben ingresos por las transacciones de corredores u otro tipo de intercambios reciben este formulario de los corredores. Ejemplos de este tipo de ingresos serían efectivo, acciones u otra propiedad recibida a cambio de acciones corporativas.
  • 1099-C: Los acreedores emiten este formulario a los prestatarios cuando cancelan deudas impagadas. Esa cantidad se maneja como ingreso sujeto a impuestos que el prestatario debe pagar, incluso si solo pagó una parte de la deuda o nada en absoluto.
  • 1099-DIV: Las distribuciones de dividendos y ganancias de capital se reportan en este formulario. Los bancos y otras instituciones financieras utilizan el formulario 1099-DIV para reportar estos pagos.
  • 1099-G: Los pagos hechos por el gobierno se consideran ingresos sujetos a impuestos y deben reportarse en este formulario. Ejemplos de este tipo de pagos: compensación por desempleo, reembolsos de impuestos estatales o locales, algunos tipos de subvenciones, y pagos agrícolas. Si se retuvo algún impuesto federal sobre la renta, este formulario muestra la cantidad.
  • 1099-H: Otro tipo de ingreso que se debe reportar es el dinero recibido como pago adelantado o crédito por parte de tu prima de seguro de salud.
  • 1099-INT: Los destinatarios que reciben al menos $10 en intereses reciben este formulario. Los montos pueden incluir intereses sobre bonos de ahorro de los Estados Unidos, letras del Tesoro y pagarés. El formulario informa de cualquier interés exento de impuestos, gastos de inversión e impuestos extranjeros pagados (si corresponde).
  • 1099-K: Cuando utilizas un servicio para recibir transacciones con tarjetas de débito y crédito, la red de terceros emite un 1099-K por montos superiores a $20,000 y cuando se procesan al menos 200 pagos individuales.
  • 1099-LTC: El seguro de atención a largo plazo y los adelantos de efectivo de pólizas de seguro de vida se consideran ingresos sujetos a impuestos y por tanto deben declararse en este formulario.
  • 1099-MISC: Este es uno de los formularios que normalmente deben emitir los propietarios de pequeñas empresas. Reporta una amplia gama de pagos hechos a terceros, o de fuentes de ingresos si eres el que recibió el pago. Algunos ejemplos de estos pagos: cantidades de al menos $600 por alquiler, servicios adicionales proporcionados a trabajadores independientes, premios y recompensas, pagos a un abogado, y otros tipos de pagos. Los beneficiarios deben recibir su copia antes del 1 de febrero, o antes del 16 de febrero de 2020 para aquellos ingresos reportados en las casillas 8 y 10.

#CaminoTip
Los empleadores tienen hasta el 1 de marzo para presentar la Copia A del formulario al IRS si declaran sus impuestos en papel, y hasta el 31 de marzo cuando lo hacen electrónicamente. Aunque es tentador presentar la Copia A tan pronto como envíes copias del formulario 1099-MISC a sus destinatarios, debido a que es común cometer errores en los montos y el número de SSN o ITIN, tienes tiempo para hacer correcciones antes de enviar los formularios al IRS. Pero también ten en cuenta que el IRS cobra severas multas por presentar tarde los impuestos (de $30 a $100 por formulario).

  • 1099-R: Los ingresos pasivos recibidos por pensiones, planes de jubilación, programas de participación en los beneficios, IRA, y anualidades, se reportan en este formulario. Si retiras dinero de una cuenta de jubilación o recibes pagos por discapacidad por parte de tu seguro de vida, también debes reportar esos montos.
  • 1099-SA: Este formulario informa de las distribuciones de cuentas de ahorro médico y de salud. Si usas todo el dinero para pagar gastos médicos que califiquen, la distribución no está sujeta a impuestos. Del mismo modo, no debes pagar impuestos si transfieres la distribución a otra cuenta HSA, MSA o MA.

¿En qué se diferencia el formulario 1099 del W-2?

Usa esta tabla para comprender las diferencias entre el formulario 1099 y el formulario W-2.

Formulario 1099 W-2
Emitido a individuos no empleados que trabajan por cuenta propia Emitido a los empleados contratados por una empresa
Refleja pagos brutos (sin impuestos retenidos)

Refleja estipendios y otras compensaciones, además de los impuestos federales, estatales, de seguridad social y de Medicare retenidos
Los destinatarios son responsables de pagar los impuestos estimados sobre la renta y los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia Los destinatarios reportan los impuestos retenidos de sus cheques en sus declaraciones de impuestos y pagan impuestos adicionales si deben impuestos sobre otras fuentes de ingresos adicionales

¡No dejes que el formulario 1099 te quite el sueño!

Tanto si usas una calculadora como si prefieres consultar a tu contable, no debes sentirte intimidado por el formulario 1099. En realidad, su misión es la de ayudar a los dueños de negocios a reportar pagos para que los contribuyentes que han recibido esos ingresos durante el año paguen la cantidad correcta de impuestos. Es también una forma legal de que una empresa reporte los pagos que hace a otros.

En caso de duda, siempre es aconsejable que recurras a un preparador de impuestos profesional: evitarás errores y presentarás una declaración correcta y precisa.

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