¿Cuál es la mejor estructura legal para una empresa?
Kenny Salas
Por: kennysalas
Leelo en 9 minutos

¿Cuál es la mejor estructura legal para una pequeña empresa?

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Si estás comenzando tu propio negocio, debes decidir qué tipo de estructura legal (también llamada entidad legal o estructura comercial) deseas establecer. Elegir la mejor estructura legal para tu empresa requiere algo de tiempo y de consideración. Tu elección afectará varias áreas: tu nivel de participación y control en la empresa, tu grado de responsabilidad, e incluso la forma en que pagas impuestos. Ten en cuenta que no existe una estructura legal de “talla única” que sirva para todas las empresas, y cada una tiene sus propias ventajas y desventajas.

Las tres estructuras legales más populares para las pequeñas empresas son:
1. Empresa unipersonal
2. Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC)
3. Corporación

La clave es determinar qué estructura le brinda a tu empresa mayores ventajas para ayudarte a lograr tus objetivos financieros personales y comerciales. Al elegir el tipo de entidad más apropiada para tu negocio, debes considerar los siguientes factores:
i) los riesgos y responsabilidades potenciales para tu negocio
ii) las formalidades y gastos involucrados en el establecimiento y mantenimiento de cada estructura legal
iii) la manera en que pagarás impuestos sobre la renta
iv) tus necesidades de inversión

También debes tener en cuenta que tu negocio no tiene por qué quedarse estancado en un tipo de estructura para siempre. Puedes optar por cambiar la estructura legal de tu empresa a lo largo del tiempo. En muchos casos, las empresas comienzan inicialmente como empresas unipersonales con menores costos de inicio y, finalmente, optan por estructuras más sofisticadas que protegen los activos personales y que permiten que otras personas inviertan en la empresa. El siguiente artículo aborda las ventajas y los inconvenientes de los tipos de estructuras legales más comunes para las pequeñas empresas.

Empresa unipersonal

Esta es la forma más simple de estructura legal para empresas. Si eres el único propietario de tu empresa y nunca la has registrado legalmente, tienes una empresa unipersonal. Incluso si ya has solicitado tu DBA (“Doing Business As”, esto es, un nombre comercial ficticio para tu empresa) dentro de tu condado o estado, sigues teniendo una empresa unipersonal. No hay diferencia legal entre tú y tu empresa. Es decir, tú, como único propietario, eres completamente responsable de cualquier actividad relacionada con tu negocio. Además, cualquier crédito que obtengas bajo el DBA se te otorga técnicamente a ti, y no a una entidad legal separada (es decir, no vas a poder crear un historial de crédito comercial, solo personal).

Aprende aquí todo lo que necesitas saber sobre un DBA

Este tipo de estructura legal es ideal para aquellos que quieren ser su propio jefe o dirigir un negocio desde el hogar sin una tienda física. Ser propietario único te permite tener todo el control.

  • Ventajas: casi no hay costos iniciales y la preparación de impuestos es fácil. Tú eres responsable de todas las ganancias (¡no tienes que compartirlas!)
  • Inconvenientes: te será más difícil reunir capital para tu negocio, y además eres el responsable de todas las deudas. También, tienes responsabilidad personal ilimitada, lo que significa que no hay separación entre tus bienes personales y profesionales, ni protección sobre los primeros. Esto puede convertirse en un problema a medida que tu negocio crezca y haya más aspectos que te hagan responsable.

 Sociedad de responsabilidad limitada (LLC)

Una sociedad de responsabilidad limitada (LLC o “Limited Liability Corporation”, en inglés) es una estructura híbrida entre empresa unipersonal y corporación (que veremos en el siguiente apartado).

A diferencia de una empresa unipersonal, las LLC proporcionan a los miembros protección de sus activos personales contra las deudas de la empresa y otras obligaciones relacionadas con el negocio. Esto significa que los miembros de una LLC no ponen en peligro sus hogares y otros bienes personales. Aun así, existe cierto riesgo de que seas considerado personalmente responsable, en el caso de una demanda presentada contra tu empresa. También debes tener en cuenta que esta estructura legal conlleva costos de inicio más altos. Es necesario presentar los documentos de formación, incluyendo los artículos de la organización. También, dependiendo del estado en que te encuentre, cada LLC debe pagar tarifas anuales que varían según el estado (la tarifa de impuestos anual en California es de 800 dólares). Desde una perspectiva fiscal, una LLC se considera una entidad de transferencia de impuestos: esto significa que las ganancias o pérdidas comerciales de la empresa se reflejan en la declaración de impuestos personal del propietario o propietarios. Si la LLC tiene solo un propietario, la declaración de impuestos de negocios se incluye en el Anexo C de la declaración de impuestos individual (exactamente igual que una empresa unipersonal). Por último, si el propietario de una LLC trabaja por cuenta propia, debe pagar contribuciones fiscales del 15,3% para el empleo por cuenta propia a Medicare y la seguridad social. Todo ingreso neto de la LLC está sujeto a este impuesto.

  • Ventajas: la empresa ofrece más protecciones y separaciones a las empresas que las empresas individuales. Tus ganancias y pérdidas no están sujetas a impuestos a nivel corporativo (preparar una declaración de impuestos es tan fácil como en una empresa unipersonal).
  • Inconvenientes: Costos de inicio más altos que en una empresa unipersonal.

Corporación

Por ley, una corporación es una entidad separada de sus dueños. Por lo tanto, los propietarios no se hacen responsables de las dificultades financieras o demandas judiciales que pueda haber contra la empresa. Una corporación tiene sus propios derechos legales, independientemente de sus propietarios: puede demandar, ser demandada, poseer y vender propiedades, y vender los derechos de propiedad en forma de acciones. A diferencia de una LLC, los costos iniciales y continuos (como de mano de obra) en una corporación son más altos. Ten en cuenta que las corporaciones deben adoptar estatutos, emitir acciones, celebrar reuniones iniciales y anuales de directores y accionistas, y mantener actas de reuniones con registros corporativos. En otras palabras, esta estructura de negocios es más complicada y costosa que una LLC, pero las ganancias que genera también pueden ser mayores.

Esta estructura legal es ideal para las empresas que ya llevan un tiempo funcionando y esperan un crecimiento exponencial, o para aquellas empresas con accionistas.

Ahora, cuando se trata de pagar impuestos, debes tener en cuenta que existen 2 tipos de corporaciones, y los impuestos funcionan de manera diferente para cada una:

Corporación C: es vista por el IRS como una entidad tributaria separada. Una corporación C paga impuestos a nivel de impuesto corporativo, y a nivel de impuesto personal cuando se realizan pagos a los accionistas. Esto es lo que se llama “doble imposición”.
Corporación S: para evitar la doble imposición, en una corporación S los ingresos y las pérdidas de la empresa se dividen entre los accionistas y se transfieren a sus impuestos sobre la renta personal. Por lo tanto, la corporación S no está gravada a nivel corporativo, y solo los accionistas pagan impuestos a nivel individual.

Para resumir,

  • Ventajas: los accionistas de una corporación no son responsables por ninguna deuda incurrida o por juicios emitidos contra la corporación. Las corporaciones pueden recaudar fondos adicionales vendiendo acciones en la corporación.
  • Inconvenientes: mayor nivel de complejidad y mayores costos. Complejidad a la hora de declarar impuestos.

Esperamos que este artículo te ayude a la hora de decidir qué tipo de estructura legal decides establecer para tu empresa. ¿Necesitas más información? Lee este otro artículo sobre las diferencias entre empresa unipersonal, LLC y corporación.

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