Dueña de una empresa en una reunión de trabajo con su equipo en el fondo. Concepto: LLC.
Por: omunoz
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Impuestos que debe pagar una LLC: guía completa

Es importante que conozcas los impuestos que debe pagar una LLC, si es que esta es la formación legal que elegiste. Al entender cuáles impuestos debes declarar y cómo hacerlo, podrás cumplir con la ley y así crecer tu empresa sin ningún problema legal.

carpeta de impuestos

¿Qué es una LLC en español?

Las Compañías de Responsabilidad Limitada, más conocidas como LLCs por sus siglas en inglés, son las estructuras empresariales más simples y menos costosas en los Estados Unidos.

Esta estructura legal combina las ventajas fiscales de una sociedad con la protección de las responsabilidades personales de las que gozan las corporaciones.

Se conoce como una pass-through entity o entidad de transferencia.

¿Qué es pass-through?

Los negocios que declaran impuestos sobre la renta como LLC se consideran entidades de transferencia. Veamos más a fondo a qué se refiere esto:

A diferencia de una empresa unipersonal, una LLC es una entidad separada completamente de su dueño o dueños. De esta manera, los propietarios están protegidos de responsabilidades personales.

Sin embargo, a la hora de declarar impuestos, la LLC funciona de manera muy parecida a una empresa unipersonal. Esto quiere decir que solo te cobrarán impuestos sobre tu declaración personal (y no en una declaración de negocios).

En otras palabras, los impuestos se “transfieren” a ti.

Conoce las diferencias entre una LLC, DBA y corporación.

calculadora con la palabra "impuestos"

Impuestos que debe pagar una LLC

Las empresas LLC pagarán impuestos de acuerdo al estatus tributario que hayan elegido. A continuación, te presentamos los tres impuestos que debe pagar una llc:

  • State Income Taxes: Las LLC deben reportar sus ingresos ante la autoridad local. Cada estado tiene diversas características y requerimientos, como fechas, impuestos requeridos y tarifas, de acuerdo con los ingresos de la empresa.
  • Self-Employment Taxes: Ya sea que la LLC tenga uno o más miembros, la autoridad exige que se paguen impuestos de autoempleo sobre las ganancias. El impuesto total es del 15.3%, destinados a cubrir costos de salud y seguridad social.
  • Estimated Quarterly Taxes: Se trata de un pago de impuestos estimado, realizado de forma trimestral. Se descuenta del pago de su nómina y tendrá que realizarse cuatro veces al año: en abril, junio, septiembre y enero del año siguiente.

Cuánto paga de impuestos una LLC dependerá de los ingresos específicos y de cómo decidió declarar impuestos.

Cómo declarar los impuestos de una LLC en los Estados Unidos

Ahora que conoces los impuestos que debe pagar una LLC, sigue estos pasos para hacerlo.

1. Reúne y rellena los formularios del IRS que necesitas

Para propósitos fiscales, la LLC puede ser catalogada en diferentes categorías.

  • Las LLC con un solo dueño están sujetas al pago de impuestos de la misma manera que una empresa unipersonal, utilizando el Anexo C (Formulario 1040).
  • En una LLC de múltiples dueños, el IRS grava a cada individuo, no a la empresa, a menos que la compañía presente el formulario 2253 para declarar como una Corporación S.

En todo caso, si quieres declarar impuestos como una LLC, deberás presentar el formulario 8832, llamado Elección de Clasificación para la Entidad, para informar al IRS en cuál categoría fiscal quieres clasificar a tu empresa.

Ten en cuenta que la forma en la que la LLC declara impuestos depende de esta selección.

Clasificación y formularios a presentar

Estos son algunos de los formularios que generalmente deben presentarse, dependiendo de la clasificación que elijas para tu empresa:

Empresa unipersonalSociedadCorporación o Corporaación S
Para que la LLC declare impuestos como una empresa unipersonal, debes presentar el Anexo C.

Los propietarios únicos pagan impuestos sobre las ganancias y pérdidas comerciales de la empresa.

Para declarar impuestos como una LLC/sociedad, presenta el Formulario 1065, Retorno de los ingresos de la sociedad.

Asimismo, todos los propietarios/socios de la empresa deben presentar el Anexo K-1, si es que han decidido que la LLC sea gravada como una sociedad.

Una sociedad también es considerada una entidad de transferencia, lo que significa que no paga impuestos federales sobre la renta. Sus dueños son los que pagan impuestos en sus propias declaraciones de impuestos personales.

Presenta el Formulario 1120, Declaración de impuestos sobre la renta de Corporaciones, si deseas que tu LLC declare impuestos como una LLC/Corporación C.

Si elegiste declarar impuestos como una Corporación S, debes presentar el Formulario 1120-S, Declaración de impuestos sobre la renta de una corporación S.

Una corporación S también es reconocida como una entidad pass through.

Existen otros formularios que podrías tener que presentar.

Entre los impuestos que debe pagar una LLC está el impuesto al trabajo por cuenta propia sobre los ingresos del negocio (solo si decides que tu LLC sea clasificada como empresa unipersonal o sociedad).

En este caso, hay que diligenciar el Anexo SE, Impuesto al Empleo por Cuenta Propia.

Si el negocio ha tenido empleados, podrías tener que presentar formularios como el 940, el 941 o el 944.

2. Comprueba si eres elegible para declarar deducibles de impuestos

Hay impuestos que debe pagar una LLC, pero también hay deducciones que reducen esta cantidad.

Las Compañías de Responsabilidad Limitada pueden beneficiarse de una variedad de incentivos y deducciones de impuestos que les permiten ahorrar importantes cantidades de dinero. 

Estas son algunas de las deducciones de impuestos más comunes entre las LLCs en los Estados Unidos:

  • Donaciones a la caridad. Las LLC pueden deducir las donaciones que hagan a organizaciones de caridad, hasta por un 10 por ciento de sus ingresos.
  • Oficina en casa. Si tu LLC opera desde tu casa, puedes deducir los servicios públicos, alquiler, intereses hipotecarios o sobre bienes raíces, entre otros costos, siempre y cuando cumplas con ciertas condiciones. Por ejemplo, la oficina en el hogar debe ser utilizada de forma regular y exclusivamente para la administración del negocio, así como para almacenar inventarios o productos. El monto de la deducción depende del porcentaje de espacio de la casa que ocupe la empresa.
  • Kilometraje. Este tipo de negocios puede deducir el costo de los kilómetros recorridos en actividades del negocio. Estas actividades no incluyen los viajes entre el hogar y el lugar de trabajo de una persona.
  • Educación. Una LLC puede deducir gastos en la educación de sus empleados. Estos costos pueden incluir matrícula, equipos, suministros y libros. Estos gastos no pueden superar los $5,250.
  • Gastos ordinarios y necesarios. Se trata de gastos relacionados con el negocio. La lista es amplia, pero estos son los más comunes: transporte, servicios de consultoría, contabilidad, honorarios de abogados, suministros de oficina, reparaciones, servicios financieros, nómina, viajes y entretenimiento, entre otros.

Conoce los deducibles de impuestos más comunes para pequeñas empresas.

3. Sé consciente de los plazos para declarar impuestos como una LLC

La fecha límite para declarar depende de la clasificación fiscal del negocio:

  • LLCs de un solo miembro. Deben presentar el Anexo C antes del 15 de abril.
  • Sociedades. Deben presentar el Formulario 1065 y un Anexo K-1 para cada socio, antes del 15 de marzo.
  • Corporaciones S. 15 de marzo.

Toma en cuenta que estas fechas se pueden ajustar cada año. Te recomendamos revisar las fechas límite actualizadas para declarar impuestos.

4. Sé consciente de las prórrogas para declarar impuestos de tu LLC

Si necesitas una extensión, debes presentar una solicitud dentro de los plazos mencionados anteriormente.

Si solicitas la prórroga exitosamente, podrás declarar tus impuestos en las siguientes fechas:

  • LLC de un solo miembro. La prórroga va hasta el 15 de octubre. En esta fecha límite debe presentarse la declaración de impuestos personal del propietario.
  • Sociedades. Tienen como plazo el 15 de septiembre.
  • Corporaciones S. La fecha límite de la extensión es el 15 de septiembre.

No olvides revisar que estas fechas no hayan tenido ajustes.

#CaminoTip
Si necesitas más información sobre cómo declarar los impuestos de una LLC, te recomendamos consultar con un contador.

Ventajas y desventajas de declarar impuestos como una LLC

Pros

Estructurar tu negocio como una Compañía de Responsabilidad Limitada ofrece ciertas ventajas fiscales.

A efectos de la declaración de impuestos sobre la renta, la LLC, como hemos visto, se considera una entidad de transferencia.

Esto significa que sus beneficios van directamente a sus miembros, sin que el gobierno le cobre impuestos directamente a la empresa.

Así, los impuestos federales se cobran sobre los ingresos de los miembros del negocio. Esto hace que declarar impuestos sea más fácil para la LLC.

Contras

Pero declarar impuestos como una LLC también conlleva inconvenientes.

Si tu LLC paga impuestos como una sociedad, el IRS considera que los miembros de la empresa son trabajadores independientes, sujetos al impuesto al empleo por cuenta propia.

Así, los impuestos que debe pagar una LLC de la Seguridad Social y el Medicare deben ser completados por los empleados, que se calculan de acuerdo con las ganancias netas totales de la empresa.

Aprende cómo registrar una compañía LLC con LegalZoom.

empleados de una LLC

¿Qué es una foreign-owned LLC?

Esta definición se refiere a las LLC propiedad de extranjeros. Generalmente son compañías que están fuera de EUA pero hacen negocios en el país.

Las empresas pueden ser enteramente de propiedad extranjera y cada estado tiene diferentes requisitos y beneficios para estas organizaciones. Los dueños de LLC extranjeros deberán contar con ITIN y cumplir con sus obligaciones tributarias.

#SabíasQue
Si dentro de la sociedad, la empresa cuenta por lo menos con un miembro americano, automáticamente ya no se le considera foreign owned. 

¿Pagan impuestos federales las foreign owned LLCs?

Según las características de la LLC, se establecerá el pago de impuestos correspondientes:

1. Si la empresa opera de modo online, es decir, no tiene presencia física y cumple los siguientes tres requerimientos, no pagará impuestos. En estos casos, solo realizará declaraciones. 

a) No tienen establecimiento permanente en el territorio americano, por ejemplo, bodegas, tiendas, oficinas u otra propiedad que se utilice para la operación o administración del negocio.

b) No cuentan con trabajadores o agentes dependientes en los Estados Unidos. En caso de que tu país tenga convenio para permitirlo, evitarás el pago de impuestos.

c) Ninguno de los dueños o socios reside en EUA.

2. Hay impuestos que debe pagar una LLC si califica como Engaged in Trade or Business in the US (ETBUS).

¿Qué es ETBUS?

Engaged in Trade or Business in the US (ETBUS) se refiere a las empresas que cuentan con al menos un agente dependiente y están involucradas en negocios de montos considerables, continuos y regulares. 

Si la empresa tiene estas características puedes acceder a tarifas preferenciales si tu país cuenta con un tratado fiscal con el gobierno de los Estados Unidos.

¿Qué es un agente dependiente?

Son personas con presencia física permanente en los Estados Unidos, cuyo trabajo sea indispensable para la operación o administración de la empresa. 

Esto puede incluir empleados, prestadores de servicios o trabajadores eventuales, por mencionar algunos.

¿Pagan impuestos estatales las foreign owned LLCs?

Cada entidad opera bajo diferentes normas referentes a los impuestos que debe pagar una LLC de propiedad extranjera.

De la misma manera que en los impuestos federales, si este tipo de empresas no cuenta con presencia física en el estado o sus trabajadores o socios viven en la localidad, no se tendrán que pagar impuestos

En caso contrario, deberán realizar el proceso completo, incluyendo el pago de impuestos y, en algunos casos, se agregará el Sales Tax, asignado a las ganancias generadas en la demarcación. 

Este impuesto es solo un ejemplo de la diversidad de tarifas aplicables al pago de impuestos estatales; solicita asesoría contable para determinar cuáles son los pagos adjudicables a tu empresa. 

empresaria que conoce los impuestos que debe pagar una LLC

¿Listo para pagar los impuestos de tu LLC?

Para las Compañías de Responsabilidad Limitada (LLC), lo más importante es informar oportunamente al IRS sobre la clasificación que tendrán.

Para tomar esta decisión, podrías necesitar la asesoría de un Contador Público Certificado.

Un profesional en impuestos podrá informarte sobre los beneficios, los plazos que tienes para declarar, y las deducciones a las que podrías tener derecho

Una vez hecho esto, sabrás los impuestos que debe pagar una LLC.

Recuerda que una declaración de impuestos bien preparada puede ahorrarte mucho dinero y, sobre todo, reducir las posibilidades de ser auditado por el IRS.

Te invitamos a seguir leyendo:

10 Consejos para evitar una auditoría del IRS

 

Preguntas frecuentes sobre los impuestos de las LLC

¿Qué significa LLC en siglas?

LLC son las siglas de Limited Liability Company (o Compañía de Responsabilidad Limitada).

¿Qué impuestos debe pagar una LLC?

Para fines fiscales en los Estados Unidos, el IRS trata a las LLC de un miembro como empresas individuales.

Esto significa que la LLC en sí no paga impuestos y no tiene que presentar una declaración ante el IRS.

Es el propietario de la LLC quien debe reportar todas las ganancias o pérdidas de su negocio en el Anexo C y presentarlo con la declaración de impuestos individual (Formulario 1040).

¿Cuánto paga de impuestos una LLC?

Los impuestos que debe pagar una LLC dependerán de los ingresos totales del propietario.

Recuerda lo que dijimos: tu LLC es vista como una empresa unipersonal cuando se trata de presentar impuestos.

Dicho esto, una LLC en los Estados Unidos generalmente tiene una tasa impositiva más baja que una corporación.

Por ejemplo, la tasa impositiva por $75,000 en ingresos de una corporación es de 34%, mientras que la tasa impositiva en la misma cantidad de ingresos individuales es de 25%.

¿Es una LLC mejor a la hora de declarar los impuestos?

Uno de los beneficios más importantes de una LLC es que se considera un negocio de transferencia o pass through.

Esto significa que el propietario de una LLC simplemente reporta las ganancias y pérdidas de su negocio en su declaración de impuestos individual.

Los ingresos de la LLC sujetos a impuestos “se transfieren” a los ingresos sujetos a impuestos del propietario.

Esto evita la doble imposición: estar sujeto a impuestos a nivel individual y como empresa.

¿Tengo que presentar impuestos si mi LLC no ganó dinero?

Por lo general, las LLC en los Estados Unidos que eligen declarar a impuestos como una empresa unipersonal no están obligadas a presentar una declaración de impuestos federales.

Pero algunos estados sí requieren que las LLCs o empresas individuales presenten sus declaraciones, aunque sean entidades de transferencia.

Recuerda que esta declaración debe reportar tanto las ganancias como las pérdidas.

¿Cómo paga impuestos una LLC de un solo miembro?

Para efectos fiscales, la LLC de un solo miembro se considera una entidad de transferencia (pass-through entity).

Esto significa que los impuestos que debe pagar una LLC se harán a través de las declaraciones de impuestos personales, donde se deben informar todas las ganancias y pérdidas.

 

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