forma 1099
Betsy Wise
Por: betsy_wise
Leelo en 12 minutos

¿Qué es la forma 1099 y cómo llenarla? Guía completa 2022

¿Qué es y para qué necesitas la forma 1099 del IRS?

Es importante que la conozcas antes de hacer tu declaración anual de impuestos.

Aquí te diremos si debes llenarla y si es igual al formulario W2.

¿Qué es la forma 1099?

Si tienes un negocio o eres un trabajador por cuenta propia y realizas o recibes pagos durante un año calendario, debes reportar esta información al IRS.

El formulario 1099 es un documento de declaración de impuestos que te permite hacerlo.

Estos formularios incluyen el nombre de la persona que paga y de la que recibe los pagos, junto con su dirección e identificación.

#SabíasQue
Es imperativo que esta información, junto con los ingresos pagados, sea precisa cuando la completas.

Si, por otro lado, recibes un 1099 de tu empleador y los ingresos que declaras difieren con lo que refleja el formulario de impuestos 1099, el IRS te enviará un aviso solicitando una explicación sobre la discrepancia.

Diferentes formularios 1099 del IRS

El IRS cuenta con una serie de formas 1099 con el objetivo de declarar varios tipos de pagos y transacciones que haces como dueño de una pequeña empresa.

#SabíasQue
No existe la forma 1099 en español, solo en inglés.

Esta guía de la forma 1099 en español te ayudará a descifrar cuáles debes llenar.

Forma 1099-A

Los prestamistas usan el formulario 1099-A para reportar la adquisición o abandono de bienes inmuebles.

Generalmente, la forma se emite cuando un prestamista cancela una hipoteca de una propiedad porque el prestatario no puede pagar el préstamo.

Formulario 1099-B

Las personas que reciben ingresos por las transacciones de corredores u otro tipo de intercambios reciben este formulario de los corredores.

Ejemplos de este tipo de ingresos serían efectivo, acciones u otra propiedad recibida a cambio de acciones corporativas.

Forma 1099-C

Los acreedores emiten este formulario a los prestatarios cuando cancelan deudas impagadas.

Esa cantidad se maneja como ingreso sujeto a impuestos que el prestatario debe pagar, incluso si solo pagó una parte de la deuda o nada en absoluto.

Forma 1099-CAP

Este formulario es utilizado por accionistas que reciben:

  • ganancias de al menos $1,000 en efectivo
  • acciones u otros bienes
  • hay una adquisición o cambio sustancial en la estructura de capital de una empresa

Forma 1099-DIV

En el formulario se reportan las distribuciones de dividendos y ganancias de capital. Los bancos y otras instituciones financieras utilizan el formulario 1099-DIV para reportar estos pagos.

Forma 1099-G

Los pagos hechos por el gobierno se consideran ingresos sujetos a impuestos y deben reportarse en este formulario.

Ejemplos de este tipo de pagos: compensación por desempleo, reembolsos de impuestos estatales o locales, algunos tipos de subvenciones, y pagos agrícolas.

Si se retuvo algún impuesto federal sobre la renta, este formulario muestra la cantidad.

Forma 1099-H

Otro tipo de ingreso que se debe reportar es el dinero recibido como pago adelantado o crédito por parte de tu prima de seguro de salud.

Formulario 1099-INT

Los destinatarios que reciben al menos $10 en intereses reciben este formulario. Los montos pueden incluir intereses sobre bonos de ahorro de los Estados Unidos, letras del Tesoro y pagarés.

El formulario informa de cualquier interés exento de impuestos, gastos de inversión e impuestos extranjeros pagados (si corresponde).

Forma 1099-K

Cuando utilizas un servicio para recibir transacciones con tarjetas de débito y crédito, la red de terceros emite un 1099-K por montos superiores a $20,000 y cuando se procesan al menos 200 pagos individuales.

Forma 1099-LS

Se utiliza este documento al vender una póliza de seguro de vida.

En la mayoría de los casos, cuando alguien con enfermedad terminal o crónica decide generar el acuerdo llamado Viatical Settlement para ceder el derecho a su póliza y los beneficios de la misma a otra persona.

Forma 1099-LTC

El seguro de atención a largo plazo y los adelantos de efectivo de pólizas de seguro de vida se consideran ingresos sujetos a impuestos y por tanto deben declararse en este formulario.

Formulario 1099-MISC

Este es uno de los formularios que normalmente deben emitir los propietarios de pequeñas empresas.

Reporta una amplia gama de pagos hechos a terceros o de fuentes de ingresos si eres el que recibió el pago.

Algunos ejemplos de estos pagos:

  • cantidades de al menos $600 por alquiler
  • servicios adicionales proporcionados a trabajadores independientes
  • premios y recompensas
  • pagos a un abogado
  • otros tipos de pagos

Los beneficiarios deben recibir su copia antes del 1 de febrero, o antes del 16 de febrero de 2020 para aquellos ingresos reportados en las casillas 8 y 10.

Formulario 1099-NEC

Este formato es utilizado para registrar la contratación de freelancers, independientes o un trabajador por cuenta propia e indicar que recibieron ingresos por laborar para una empresa, sin necesidad de ser empleado de la misma.

El documento aplica cuando el monto por los servicios ofrecidos es mayor a 600 dólares.

Forma 1099-OID

Los original issue discount (OID) se utilizan cuando una empresa vende bonos de la organización, aplicando un descuento sobre el valor nominal.

Es válido si la operación es de mínimo $10. También funciona para informar un:

  • certificado de depósito (CD)
  • obligaciones de deuda colateralizada (CDO por sus siglas en inglés)
  • obligaciones del gobierno

Forma 1099-PATR

Si eres un agricultor que trabaja como parte de una empresa cooperativa o venden productos y cultivos a una cooperativa, debes usar este formilario.

Si por lo menos recibió 10 dólares por alguno de estos conceptos, se debe utilizar este documento.

Forma 1099-Q

Este formulario debe solicitarse por personas que retiraron dinero de un plan:

  • de ahorro universitario 539
  • de cuentas de ahorro educativo Coverdell (ESA)

Mientras el capital se haya utilizado en gastos educativos, no requieren pagar impuesto sobre la renta.

Forma 1099-QA

Las cuentas Achieving a Better Life Experience (ABLE) son programas de ahorro para personas con alguna discapacidad. Se utiliza este formulario si la persona en cuestión recibió ingresos de una cuenta de este tipo.

Estos recursos no están sujetos a impuestos sobre la renta.

Forma 1099-R

Se reportan en este formulario los ingresos pasivos recibidos por:

  • pensiones
  • planes de jubilación
  • programas de participación en los beneficios
  • IRA
  • anualidades

Si retiras dinero de una cuenta de jubilación o recibes pagos por discapacidad por parte de tu seguro de vida, también debes reportar esos montos.

Forma RRB-1099

Se utiliza el formulario si la Railroad Retiremente Board ha pagado prestaciones de jubilación a algún agremiado.

Durante tu tax return, se presentará de la misma forma en la que se declaran las prestaciones de seguridad social.

Forma 1099-S

Es un documento que debe presentarse en caso de recibir ganancias mínimas de $600 por venta o intercambio de bienes inmuebles.

Este formulario puede ser utilizado por corredores, prestamistas hipotecarios o por los gestores que realicen la operación, por ejemplo.

Forma 1099-SA

Este formulario informa de las distribuciones de cuentas de ahorro médico y de salud. Si usas todo el dinero para pagar gastos médicos que califiquen, la distribución no está sujeta a impuestos.

Del mismo modo, no debes pagar impuestos si transfieres la distribución a otra cuenta HSA, MSA o MA.

Forma 1099-SB

Este formulario se utiliza principalmente por empresas de seguros de vida para declarar ventas. Pero también puede ser usado por particulares que vendan este producto.

Por medio de este documento, el IRS puede determinar el valor real de lo que se ha invertido en la póliza.

Forma SSA-1099

El documento es utilizado por todas las personas que han recibido prestaciones de seguridad social por parte del IRS.

En caso de haber recibido el pago por concepto de Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI por sus siglas en inglés), no recibirá este formulario.

#SabíasQue
Cada tipo de formulario de impuestos 1099 tiene diferentes casillas para completar y un tiempo límite para enviar copias a los destinatarios y al IRS por correo o en línea con un software de declararación de impuestos.

computadora con la palabra IMPUESTO

¿Quién debe llenar y enviar el formulario de impuestos 1099?

Recibir y llenar este formulario dependerá de la cantidad y el tipo de ingresos que genere una persona.

En caso de que no supere las siguientes cifras, no será necesario este documento y posiblemente reciba un formulario equivalente, pero de igual manera deberá ingresarlo en su declaración de impuestos.

  • INT, DIV, R: serán recibidos si se tuvo un ingreso de $10 o más.
  • MISC y NEC: se utilizará si los ingresos fueron iguales o mayores a $600.

Si tu empresa es la que realizó los pagos, deberás emitir tú las formas y enviar una copia a las personas a las que pagaste; si por el contrario eres quien se benefició de los pagos, el formulario 1099 te llegará de quien te pagó.

Los formularios llenos se envian al IRS por correo en línea.

Cómo llenar una forma 1099

El formulario 1099 consta de dos secciones, la copia A y la copia B, ambos deben ser llenados por el empleador o empresa con la misma información.

Con la copia A, el empleador o empresa reporta la contratación de los servicios del trabajador independiente.

La copia B, es enviada al contratista o trabajador, quien debe reportarla en su declaración de impuestos individual, sin necesidad de enviarla al Internal Revenue Service.

Para realizar este trámite, las empresas deberán cumplir con cinco etapas fundamentales:

  1. Contar con los datos del trabajador (nombre, dirección, monto pagado durante el año fiscal, número de identficación como contribuyente).
  2. Enviar la copia A al IRS, ya sea por correo o en línea (antes del 31 de enero del año)
  3. Envía la copia B al contratista
  4. En caso de haber realizado el proceso en formato físico, también se deberá llenar la forma 1096.
  5. Dependiendo del estado donde se encuentre el negocio, se deberá presentar el formulario 1099 a la autoridad de la demarcación local.

Errores que debes evitar en el formulario

A continuación, te presentamos algunos errores que debes evitar al realizar este trámite:

  • Equivocarse de formulario: Identifica las características específicas de cada formulario, así como su utilidad y encuentra el que se ajuste a tus necesidades.
  • No hacer las deducciones necesarias: Al contratar trabajadores independientes, los gastos deducibles son mayores y puede hacer uso de este recurso al momento de llenar el formulario.
  • No llevar un registro adecuado: Para evitar multas e impuestos adicionales, te recomendamos llevar un registro exacto de todos los gastos de tu negocio.

#CaminoTip
Para llenar el formulario 1099, es recomendable recibir asesoría especializada, por lo menos en el primer año en el que lo llenes.

¿Es el W-2 como el formulario 1099?

Usa esta tabla para comprender las diferencias entre la forma 1099 y la W-2.

Formulario 1099W-2
Emitido a individuos no empleados que trabajan por cuenta propiaEmitido a los empleados contratados por una empresa
Refleja pagos brutos (sin impuestos retenidos)Refleja estipendios y otras compensaciones, además de los impuestos federales, estatales, de seguridad social y de Medicare retenidos
Los destinatarios son responsables de pagar los impuestos estimados sobre la renta y los impuestos sobre el trabajo por cuenta propiaLos destinatarios reportan los impuestos retenidos de sus cheques en sus declaraciones de impuestos y pagan impuestos adicionales si deben impuestos sobre otras fuentes de ingresos adicionales

Como puedes ver, el W2 no se utiliza como el formulario 1099.

1099-NEC vs. 1099-MISC

Hasta antes del 2020, la 1099-MISC era utilizada para tributar distintos pagos misceláneos que realizaban los dueños de negocios, dentro de los que se incluían el pago a trabajadores independientes, que no son empleados directos de la empresa.

Actualmente, se utiliza el 1099-NEC para reportar esta compensación y el 1099-MISC para el resto de los gastos misceláneos, como rentas, regalías, premios, pagos sustitutos, pago de cuidados médicos, entre otros.

La razón para este cambio es muy sencilla, los tiempos de entrega no eran los mismos para el pago de trabajadores independientes, que para el resto de los misceláneos.

¡No dejes que la forma 1099 te quite el sueño!

Tanto si calculas por ti mismo tus impuestos como si prefieres consultar a tu contable, no debes sentirte intimidado por el formulario 1099 del IRS.

En realidad, su misión es la de ayudar a cualquier persona en la declaración de impuestos.

Más específicamente, a reportar pagos para que los contribuyentes que han recibido esos ingresos durante el año paguen la cantidad correcta de impuestos.

El formulario es también una forma legal de que una empresa reporte los pagos que hace a otros.

En caso de duda, siempre es aconsejable que recurras a un preparador de impuestos profesional: evitarás errores y presentarás una declaración correcta y precisa.

Si te gustaría recibir más información que te ayude a manejar tu negocio correctamente, suscríbete a nuestro blog.

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Preguntas frecuentes

¿Cuándo se recibe la forma 1099?

Generalmente, las formas 1099 se deben presentar cada año antes del 31 de enero de cada año y en algunos casos particulares, la fecha puede extenderse hasta el 15 de febrero.

Identifica la fecha para tus necesidades específicas.

¿Qué hacer si no recibo mi formulario 1099?

Ponte en contacto con el remitente y verificar el estatus del trámite. También puedes pedir una copia gratuita directamente con el IRS, por medio de una transcripción de salarios e ingresos.

En caso de que conozcas los montos exactos de tus 1099, puedes informar la cantidad de ingresos sin presentar el documento.

¿Cuándo se envía la forma 1099?

En cuanto al tiempo del envío al IRS, se tiene que realizar antes del 28 de febrero por correo.

Si lo envías en línea con algún software como TurboTax para enviar la documentación IRS, tienes hasta el 31 de marzo.

El IRS cobra severas multas por presentar tarde los impuestos (de $30 a $100 por formulario).

 

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