Dueña de una empresa en una reunión de trabajo con su equipo en el fondo. Concepto: LLC.
Por: omunoz
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Cómo declarar impuestos como una LLC

Las Compañías de Responsabilidad Limitada, más conocidas como LLCs por sus siglas en inglés (Limited Liability Companies), son las estructuras empresariales más simples y menos costosas en los Estados Unidos. Esta estructura legal combina las ventajas fiscales de una sociedad con la protección de las responsabilidades personales de las que gozan las corporaciones.

A diferencia de una empresa unipersonal, una LLC es una entidad separada completamente de su dueño o dueños. De esta manera, los dueños del negocio están protegidos de responsabilidades personales. Sin embargo, a la hora de declarar impuestos, una LLC funciona de manera muy parecida a una empresa unipersonal, como veremos en esta publicación.

Conoce las diferencias entre una LLC y otras estructuras empresariales.

Cómo declarar impuestos como una LLC paso a paso

1. Reúne y rellena los formularios del IRS que necesitas

Los negocios que declaran impuestos como LLC se consideran entidades de transferencia. Esto quiere decir que solo te cobrarán impuestos sobre tu declaración personal.

Para propósitos fiscales, una LLC puede ser catalogada en diferentes categorías. Por ejemplo, las LLC con un solo dueño están sujetas al pago de impuestos de la misma manera que una empresa unipersonal, utilizando el Anexo C (Formulario 1040).

En una LLC de múltiples dueños, el IRS grava a cada individuo, no a la empresa, a menos que la compañía presente el formulario de impuestos 2253 para declarar como una Corporación S.

En todo caso, si quieres declarar impuestos como una LLC, deberás presentar el formulario 8832, llamado Elección de Clasificación para la Entidad, para informar al IRS en cuál categoría fiscal quieres clasificar a tu empresa.

Ten en cuenta que la forma en la que una LLC declara impuestos depende de esta selección. Estos son algunos de los formularios que generalmente deben presentarse, dependiendo de la clasificación que elijas para tu empresa:

Empresa unipersonal Sociedad Corporación o Corporaación S
Para que una LLC declare impuestos como una empresa unipersonal, debes presentar el Anexo C. Los propietarios únicos pagan impuestos sobre las ganancias y pérdidas comerciales de la empresa. Para declarar impuestos como una sociedad, presenta el Formulario 1065, Retorno de los ingresos de la sociedad.

Asimismo, debes distribuir el Anexo K-1 a todos los dueños/socios de la empresa, si es que han decidido que la LLC sea gravada como una sociedad.

Una sociedad también es considerada una entidad de transferencia, lo que significa que no paga impuestos federales sobre la renta. Sus dueños pagan impuestos según sus propias declaraciones de impuestos personales.

Presenta el Formulario 1120, Declaración de impuestos sobre la renta de Corporaciones, si deseas que tu LLC declare impuestos como corporación.

Si elegiste declarar impuestos como una Corporaicón S, debes presentar el Formulario 1120-S, Declaración de impuestos sobre la renta de una corporación S.

Una corporación S también es reconocida como una entidad de transferencia.

Existen otros formularios que podrías tener que presentar. Si decides que tu LLC sea clasificada como empresa unipersonal o sociedad, deberás pagar el impuesto al trabajo por cuenta propia sobre los ingresos del negocio. En este caso, hay que diligenciar el Anexo SE, Impuesto al Empleo por Cuenta Propia.

Si el negocio ha tenido empleados, podrías tener que presentar formularios como el 940, el 941 o el 944.

2. Comprueba si eres elegible para declarar deducibles de impuestos

Las Compañías de Responsabilidad Limitada pueden beneficiarse de una variedad de incentivos y deducciones de impuestos que les permiten ahorrar importantes cantidades de dinero. Estas son algunas de las deducciones de impuestos más comunes entre las LLCs:

  • Donaciones a la caridad. Las LLC pueden deducir las donaciones que hagan a organizaciones de caridad, hasta por un 10 por ciento de sus ingresos.
  • Oficina en casa. Si tu LLC opera desde tu propia casa, puedes deducir los servicios públicos, la factura telefónica, intereses hipotecarios, impuestos sobre bienes raíces y el alquiler, entre otros costos, siempre y cuando cumplas con ciertas condiciones. Por ejemplo, la oficina en el hogar debe ser utilizada de forma regular, y exclusivamente para la administración del negocio, así como para almacenar inventarios o productos. El monto de la deducción depende del porcentaje de espacio de la casa que ocupe la empresa.
  • Kilometraje. Este tipo de negocios puede deducir el costo de los kilómetros recorridos en actividades del negocio. Estas actividades no incluyen los viajes entre el hogar y el lugar de trabajo de una persona.
  • Educación. Una LLC puede deducir gastos en la educación de sus empleados. Estos costos pueden incluir matrícula, equipos, suministros y libros. Estos gastos no pueden superar los $5,250.
  • Gastos ordinarios y necesarios. Se trata de gastos relacionados con el negocio. La lista es amplia, pero estos son los más comunes: transporte, servicios de consultoría, contabilidad, honorarios de abogados, suministros de oficina, reparaciones, servicios financieros, nómina, viajes y entretenimiento, entre otros.

Conoce los deducibles de impuestos más comunes para pequeñas empresas.

3. Sé consciente de los plazos para declarar impuestos como una LLC

Las LLC deben pagar sus impuestos trimestralmente. La fecha límite para declarar depende de la clasificación fiscal del negocio:

  • LLCs de un solo miembro. Deben presentar el Anexo C antes del 15 de abril.
  • Sociedades. Deben presentar el Formulario 1065 y un Anexo K-1 para cada socio, antes del 15 de marzo.
  • Corporaciones S. 15 de marzo.

4. Sé consciente de las prórrogas para declarar impuestos

Si necesitas una extensión, debes presentar una solicitud dentro de los plazos mencionados anteriormente. Estas son las prórrogas para las distintas categorías de LLC:

  • LLC de un solo miembro. La prórroga va hasta el 15 de octubre. En esta fecha debe presentarse la declaración de impuestos personal del propietario.
  • Sociedades. Tienen como plazo el 16 de septiembre.
  • Corporaciones S. La fecha límite de la extensión para estas empresas es también el 16 de septiembre.

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Ventajas y desventajas de declarar impuestos como una LLC

Estructurar tu negocio como una Compañía de Responsabilidad Limitada ofrece ciertas ventajas fiscales. A efectos de la declaración de impuestos, una LLC, como hemos visto, se considera una entidad de transferencia. Esto significa que sus beneficios van directamente a sus miembros, sin que el gobierno le cobre impuestos directamente a la empresa.

Así, los impuestos federales se cobran sobre los ingresos de los miembros del negocio. Esto hace que declarar impuestos sea más fácil para una LLC.

Pero declarar impuestos como una LLC también conlleva inconvenientes. Si tu LLC paga impuestos como una sociedad, el IRS considera que los miembros de la empresa son trabajadores independientes, sujetos por tanto al impuesto al empleo por cuenta propia. Así, los empleados deberán pagar los impuestos de la seguridad social y el Medicare, que se calculan de acuerdo con las ganancias netas totales de la empresa.

Aprende cómo debe declarar impuestos tu negocio según su estructura empresarial.

Preguntas frecuentes sobre los impuestos de las LLC

¿Qué impuestos debe pagar una LLC?

Para fines fiscales, el IRS trata a las LLC de un miembro como empresas individuales. Esto significa que la LLC en sí no paga impuestos y no tiene que presentar una declaración ante el IRS. Si eres es el único propietario de una LLC, debes reportar todas las ganancias o pérdidas de tu negocio en el Anexo C y presentarlo con tu declaración de impuestos individual (Formulario 1040).

¿Cuánto paga una LLC en impuestos?

El monto que una LLC debe pagar en impuestos dependerá de los ingresos totales del propietario. Recuerda lo que dijimos: tu LLC es vista como una empresa unipersonal cuando se trata de presentar impuestos. Dicho esto, una LLC generalmente tiene una tasa impositiva más baja que una corporación. Por ejemplo, la tasa impositiva por $75,000 en ingresos de una corporación es del 34%, mientras que la tasa impositiva en la misma cantidad de ingresos individuales es del 25%.

¿Es una LLC mejor a la hora de declarar los impuestos?

Uno de los beneficios más importantes de una LLC es que se considera un negocio de transferencia. Esto significa que el propietario de una LLC simplemente reporta las ganancias y pérdidas de su negocio en su declaración de impuestos individual (los ingresos de la LLC sujetos a impuestos “se transfieren” a los ingresos sujetos a impuestos del propietario). Esto evita la doble imposición: estar sujeto a impuestos a nivel individual y como empresa.

¿Tengo que presentar impuestos si mi LLC no ganó dinero?

Por lo general, las LLC que eligen declarar a impuestos como una empresa unipersonal no están obligadas a presentar una declaración de impuestos federales. Pero algunos estados sí requieren que las LLCs o empresas individuales presenten sus declaraciones, aunque sean entidades de transferencia. Recuerda que esta declaración debe reportar tanto las ganancias como las pérdidas.

¿Cómo paga impuestos una LLC de un solo miembro?

Para efectos fiscales, una LLC de un solo miembro se considera una entidad de transferencia (pass-through entity). Esto significa que debes informar todas las ganancias y pérdidas en tus declaraciones de impuestos personales. Al igual que lo hace una empresa unipersonal.

Consulta aquí dónde acudir recibir ayuda con los impuestos de tu empresa.

¿Listo para pagar los impuestos de tu LLC?

Para las Compañías de Responsabilidad Limitada, lo más importante es informar oportunamente al IRS sobre cómo van a pagar sus impuestos. Para tomar esta decisión, podrías necesitar la asesoría de un Contador Público Certificado. Un profesional en impuestos podrá informarte sobre los beneficios de declarar impuestos como una LLC, los plazos que tienes para hacerlo, y las deducciones a las que podrías tener derecho

Recuerda que una declaración de impuestos bien preparada puede ahorrarte mucho dinero y sobre todo, reducir las posibilidades de ser auditado por el IRS.

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